Der Abrechnungsbericht beantwortet genau eine Frage: Wo kommt die Auszahlung her? Für die Umsatzsteuer taugt er nicht. Welcher Umsatz in welchem Land steuerbar ist und welche Ware zwischen welchen Lagern bewegt wurde, steht in einem anderen Bericht.
Der Umsatzsteuer-Transaktionsbericht in Seller Central listet Verkäufe, Retouren, Erstattungen, grenzüberschreitende Wareneingänge und Transfers zwischen Logistikzentren — Zeile für Zeile, mit einem Transaktionstyp je Vorgang. Er ist die Grundlage für Voranmeldung, OSS-Erklärung und ausländische Registrierungen. Die Geldsicht bleibt beim Abrechnungsbericht; verwechselt werden die beiden trotzdem regelmäßig.
Übersicht
Berichte › Zahlungen. Erklärt eine konkrete Bankgutschrift: welche Bestellungen, Gebühren, Erstattungen und Anpassungen darin stecken. Beleg zur Bankbuchung, aber keine Steuergrundlage.
Bei den Steuerberichten zu Versand durch Amazon. Zeigt je Vorgang Abgangs- und Bestimmungsland, Steuersatz und Transaktionstyp. Grundlage für Voranmeldung, OSS und ausländische Meldungen.
Berichte › Steuerdokumente. Die monatlichen Gebührenrechnungen, aus denen der Vorsteuerabzug kommt. Der Abrechnungsbericht ersetzt sie nicht.
Zeigen, wo dein Bestand liegt und welche Umlagerungen stattgefunden haben. Zum Stichtag die Grundlage der Inventur, unterjährig der Beleg für innergemeinschaftliches Verbringen.
Transaktionstypen
Jede Zeile trägt einen Typ. Die vier häufigen sind schnell erklärt — die beiden, an denen Buchhaltungen scheitern, heißen COMMINGLING.
COMMINGLING_BUY und COMMINGLING_SELL entstehen im Programm für vermischte Lagerbestände, in dem Amazon identische Artikel verschiedener Händler zusammenlegt.
Warenbewegungen
Im paneuropäischen Versand verteilt Amazon deinen Bestand eigenständig auf Lager in bis zu sieben Ländern, im mitteleuropäischen Programm auf Polen und Tschechien. Du hast darauf keinen Einfluss — die steuerlichen Folgen trägst du trotzdem.
Das ist der Grund, warum der Umsatzsteuer-Transaktionsbericht kein optionaler Komfortbericht ist: Er ist oft das einzige Dokument, aus dem hervorgeht, dass überhaupt Ware ins Ausland bewegt wurde. Mehr zur Abgrenzung auf der Seite OSS-Verfahren im Onlinehandel und im Lexikon unter innergemeinschaftliche Lieferung.
Ausgangsrechnungen
Für die Rechnungen an deine Käufer bietet Amazon einen Umsatzsteuer-Berechnungsservice an, der Rechnungen automatisch erstellt und die Steuer berechnet. Er wird in den Verkäuferkonto-Einstellungen aktiviert; die erzeugten Rechnungen lassen sich in den Steuerdokumenten gesammelt herunterladen.
Für die Buchhaltung ist wichtig, den Unterschied zu halten: Diese Dokumente sind deine Ausgangsrechnungen und gehören in die Ausgangsrechnungsablage — auch wenn Amazon sie erzeugt hat. Die Gebührenrechnungen von Amazon an dich sind Eingangsrechnungen. Wer beides im selben Ordner sammelt, findet am Jahresende weder das eine noch das andere.
Klarstellung
FAQ
In Seller Central bei den Steuerberichten im Bereich Versand durch Amazon. Er enthält Verkäufe, Retouren, Erstattungen, grenzüberschreitende Wareneingänge und Transfers zwischen Logistikzentren — jeweils mit Abgangs- und Bestimmungsland und einem Transaktionstyp je Zeile.
Der Abrechnungsbericht erklärt Geld: welche Bestellungen und Gebühren in einer bestimmten Auszahlung stecken. Der Umsatzsteuer-Transaktionsbericht erklärt Steuer: wo ein Umsatz steuerbar ist und welche Warenbewegungen stattgefunden haben. Für die Voranmeldung brauchst du den zweiten, für die Bankbuchung den ersten.
Beides entsteht im Programm für vermischte Lagerbestände, in dem Amazon identische Artikel verschiedener Händler zusammenlegt. COMMINGLING_BUY heißt, dass für deine Kundenbestellung Ware eines anderen Händlers verwendet wurde — du kaufst sie von ihm. COMMINGLING_SELL ist die Gegenrichtung. Es sind B2B-Umsätze, die je nach Land dem dortigen Reverse Charge unterliegen können.
Eine Umlagerung zwischen Logistikzentren. Innerhalb eines Landes ist das steuerlich unspektakulär; über eine Grenze hinweg ist es ein innergemeinschaftliches Verbringen und damit selbst ein meldepflichtiger Vorgang. Oft ist die Zeile im Bericht der einzige Hinweis darauf, dass Ware das Land verlassen hat.
Ja. Sobald deine Ware physisch in einem EU-Land gelagert wird, entsteht dort eine umsatzsteuerliche Registrierungspflicht — unabhängig von Umsatzhöhe und davon, ob du die Einlagerung selbst veranlasst hast. Im paneuropäischen Versand verteilt Amazon den Bestand eigenständig; OSS ersetzt diese Registrierung nicht.
Nicht unbegrenzt. Weil die Berichte aufbewahrungspflichtige Unterlagen sind, gehören sie regelmäßig heruntergeladen und revisionssicher abgelegt — nachträglich lässt sich ein Bericht für ein längst vergangenes Quartal oft nicht mehr erzeugen.
Quellen
Berichtsnamen und Menüpfade in Seller Central ändern sich gelegentlich. Welche Meldungen und Registrierungen für dich gelten, hängt von deinen Programmen und Lagerländern ab — das klärst du mit deiner Kanzlei. Diese Seite ersetzt keine Steuerberatung.
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