EÜR-Vorlage
kostenlos als PDF & Excel

• Wer nicht gesetzlich zur Buchführung verpflichtet ist und auch freiwillig keine Bücher führt (§ 4 Abs. 3 EStG)
• Freiberufler und andere Selbständige im Sinne des § 18 EStG — unabhängig von Umsatz und Gewinn
• Gewerbliche Unternehmer unterhalb der Grenzen des § 141 AO: mehr als 800.000 Euro Gesamtumsatz im Kalenderjahr oder mehr als 80.000 Euro Gewinn im Wirtschaftsjahr lösen die Buchführungspflicht aus
• Die Pflicht beginnt erst mit dem Wirtschaftsjahr, das auf die Mitteilung des Finanzamts folgt — nicht rückwirkend im Jahr des Überschreitens
• Einzelkaufleute sind handelsrechtlich befreit, wenn sie an zwei aufeinanderfolgenden Abschlussstichtagen nicht mehr als 800.000 Euro Umsatzerlöse und 80.000 Euro Jahresüberschuss ausweisen (§ 241a HGB)
• Kapitalgesellschaften wie GmbH oder UG bilanzieren immer — für sie kommt die EÜR nicht in Betracht

• Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG: Es zählt der Tag der Zahlung, nicht das Rechnungsdatum
• Regelmäßig wiederkehrende Zahlungen gehören in das Jahr, zu dem sie wirtschaftlich zählen, wenn sie kurze Zeit vor oder nach dem Jahreswechsel fließen (§ 11 EStG) — die Praxis rechnet dabei mit zehn Tagen
• Abnutzbares Anlagevermögen wird nicht sofort abgezogen, sondern über die Nutzungsdauer abgeschrieben (§ 4 Abs. 3 Satz 3 EStG)
• Nicht abnutzbares Anlagevermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften, Wertpapiere sowie Grund und Boden und Gebäude des Umlaufvermögens wirken sich erst beim Zufluss des Veräußerungserlöses oder bei Entnahme aus; dafür ist ein laufendes Verzeichnis zu führen (§ 4 Abs. 3 Sätze 4 und 5 EStG)
• Bei umsatzsteuerpflichtigen Betrieben zählen vereinnahmte Umsatzsteuer als Betriebseinnahme sowie gezahlte Vorsteuer und Zahlungen ans Finanzamt als Betriebsausgabe — jeweils im Zeitpunkt der Zahlung

Bestimmte Aufwendungen — etwa Bewirtungskosten oder Geschenke — sind einzeln und getrennt von den übrigen Betriebsausgaben aufzuzeichnen (§ 4 Abs. 7 EStG). Die Excel-Vorlage hat dafür eigene Kategorien.

• Die Anlage EÜR ist ein amtlich vorgeschriebener Vordruck — deine Aufstellung wird darin nach festen Zeilen gegliedert
• Sie ist nach § 60 Abs. 4 EStDV elektronisch authentifiziert zu übermitteln; Papier ist nur zulässig, wenn das Finanzamt zur Vermeidung unbilliger Härten darauf verzichtet
• Für jeden Betrieb ist eine eigene Anlage EÜR zu übermitteln
• Die frühere Vereinfachung, bei geringen Betriebseinnahmen eine formlose Gewinnermittlung beizulegen, ist seit dem Veranlagungszeitraum 2017 entfallen

Diese Vorlage ist die Vorstufe: Sie sammelt Zahlungen und Belege so, dass die Zeilen der Anlage EÜR am Ende nur noch gefüllt werden müssen — von dir oder von deinem Steuerberater.

Betriebsausgaben sind die Aufwendungen, die durch den Betrieb veranlasst sind (§ 4 Abs. 4 EStG) — und diese Veranlassung musst du im Zweifel nachweisen. Praktisch heißt das: Zu jeder Ausgabe gehört ein Beleg. Wo keiner vorliegt, streicht das Finanzamt die Ausgabe im Zweifel, und bei einer Rechnung ohne die vorgeschriebenen Angaben ist zusätzlich der Vorsteuerabzug weg. Das fällt fast immer zu spät auf: erst im Frühjahr, wenn der Steuerberater die Liste der offenen Positionen schickt.

Was wir dazu beitragen — und was nicht: belege.ai erstellt keine EÜR und übermittelt keine Anlage EÜR. Wir liefern die vollständig belegten Daten dafür: Der Agent geht deine Bankbuchungen durch, erkennt, zu welcher Zahlung ein Beleg fehlt, holt ihn aus Postfach oder Portal, fordert ihn beim Anbieter an — und hilft erst dann beim Eigenbeleg, wenn wirklich nichts zu beschaffen ist.

• Monats-Export als ZIP: alle Belege des Monats als PDF oder Bild plus eine Transaktions-CSV, die auch die noch offenen Buchungen ausweist
• Login-freier Share-Link für den Steuerberater — ohne Konto, ohne Login herunterladbar
• Buchungsbelege sind acht Jahre aufzubewahren (§ 147 Abs. 3 AO) — als Datei abgelegt statt im Schuhkarton

Den kompletten Ablauf zum Jahresende beschreibt Fehlende Belege vor dem Jahresabschluss finden, die Schritte in belege.ai selbst das Handbuch.