Bis zu 50 % der geplanten Anschaffungskosten schon vor dem Kauf abziehen — der Rechner zeigt Abzugsbetrag, Steuerstundung, Restabschreibung, Sonderabschreibung und die Frist bis zur Investition. Kostenlos, ohne Anmeldung.
Der Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG erlaubt es, bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten eines künftig anzuschaffenden abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsguts bereits im Jahr vor der Investition gewinnmindernd abzuziehen. Das ist keine Steuerersparnis, sondern eine Steuerstundung: Im Jahr der Anschaffung wird der Betrag wieder hinzugerechnet.
Rechner
Im Jahr der Anschaffung
Die Wirkung ist eine Stundung, keine Ersparnis: Was der Abzug heute bringt, holt die Hinzurechnung im Investitionsjahr wieder herein. Der Vorteil liegt im Zins- und Liquiditätseffekt und in einem möglichen Progressionsunterschied zwischen den Jahren.
Rechtsstand 2026, ohne Gewähr. Herangezogen sind § 7g Abs. 1 bis 6 EStG. Der Rechner unterstellt, dass der volle Hinzurechnungsbetrag zur gewinnmindernden Herabsetzung der Anschaffungskosten verwendet wird und dass Wirtschaftsjahr und Kalenderjahr übereinstimmen. Der geschätzte Steuersatz ist deine Annahme, kein berechneter Wert — er hängt von Rechtsform, Progression, Gewerbesteuerhebesatz und Solidaritätszuschlag ab. Die tatsächliche Steuerwirkung ermittelt deine Steuerberatung.
Bevor du planst
Gewinngrenze 200.000 €. Der Investitionsabzugsbetrag ist nur zulässig, wenn der Gewinn im Jahr des Abzugs 200.000 € nicht überschreitet — ermittelt ohne Berücksichtigung der Investitionsabzugsbeträge selbst (§ 7g Abs. 1 EStG). Es gibt keinen anteiligen Abzug: Ein Euro darüber, und der IAB entfällt vollständig.
Höchstbetrag 200.000 € je Betrieb. Die Summe aller noch nicht hinzugerechneten oder rückgängig gemachten Abzugsbeträge der letzten vier Wirtschaftsjahre darf 200.000 € je Betrieb nicht übersteigen. Wer über mehrere Jahre plant, muss den Kontostand im Blick behalten, nicht nur den einzelnen Abzug.
Fast ausschließlich betrieblich — im Anschaffungsjahr UND im Folgejahr. Das Wirtschaftsgut muss im Jahr der Anschaffung und im darauffolgenden Wirtschaftsjahr in einer inländischen Betriebsstätte ausschließlich oder fast ausschließlich betrieblich genutzt werden (§ 7g Abs. 4 und 6 EStG). Was fast ausschließlich heißt, sagt das Gesetz nicht; die Finanzverwaltung legt es als mindestens 90 % betriebliche Nutzung aus. Diese 90 % sind also Verwaltungsauffassung, kein Gesetzestext. Beim Pkw ist das der übliche Stolperstein: Ohne Fahrtenbuch ist der Nachweis kaum zu führen, und die Ein-Prozent-Regelung spricht gegen die 90 %.
Wird nicht investiert, wird rückwirkend aufgelöst. Bleibt die Investition bis zum Ende des dritten auf den Abzug folgenden Wirtschaftsjahres aus, wird der Abzug im Abzugsjahr rückgängig gemacht (§ 7g Abs. 3 EStG). Der Steuerbescheid des Abzugsjahres wird geändert, die Nachzahlung wird verzinst. Dasselbe droht, wenn die Nutzungsvoraussetzung im Anschaffungs- oder Folgejahr reißt.
So läuft es ab
Im Abzugsjahr mindert der Investitionsabzugsbetrag außerbilanziell den Gewinn. Bei 50.000 € geplanten Anschaffungskosten und 50 % sind das 25.000 € weniger Gewinn — ohne dass ein Euro geflossen ist.
Im Jahr der Anschaffung passieren zwei Dinge gleichzeitig: Der Abzugsbetrag wird dem Gewinn wieder hinzugerechnet, und in gleicher Höhe dürfen die Anschaffungskosten gewinnmindernd herabgesetzt werden (§ 7g Abs. 2 EStG). Unterm Strich hebt sich beides im Investitionsjahr auf — der Preis dafür ist eine dauerhaft niedrigere Bemessungsgrundlage für die Abschreibung.
Obendrauf kommt die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG: bis zu 40 % der geminderten Bemessungsgrundlage, frei verteilbar auf das Jahr der Anschaffung und die vier folgenden Jahre. Aus 50.000 € Anschaffungskosten werden so 25.000 € Bemessungsgrundlage, davon bis zu 10.000 € Sonderabschreibung im ersten Jahr — zusätzlich zur regulären linearen AfA.
Danach läuft die normale Abschreibung über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer weiter, allerdings auf dem verbliebenen Restbuchwert. Die Gesamtsumme der Abschreibungen ändert sich über die Laufzeit nicht — nur ihre zeitliche Verteilung.
So rechnest du
Geplante Anschaffungskosten netto eintragen und den IAB-Satz wählen — höchstens 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten.
Der Gewinn des Abzugsjahres entscheidet über die Gewinngrenze von 200.000 €, der geschätzte Steuersatz über die Höhe der Stundung.
Der Rechner zeigt Abzugsbetrag und Stundung, die Bemessungsgrundlage nach Hinzurechnung, die Sonderabschreibung bis 40 % und die Jahre, in denen investiert werden muss.
FAQ
Bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines künftig anzuschaffenden abnutzbaren beweglichen Wirtschaftsguts des Anlagevermögens (§ 7g Abs. 1 EStG). Der Betrag mindert den Gewinn des Abzugsjahres außerbilanziell.
200.000 € im Wirtschaftsjahr des Abzugs, ermittelt ohne Berücksichtigung der Investitionsabzugsbeträge. Die Grenze gilt einheitlich für Bilanzierer und Einnahmen-Überschuss-Rechner. Wird sie überschritten, entfällt der Abzug vollständig — es gibt keine anteilige Lösung.
Bis zum Ende des dritten auf das Wirtschaftsjahr des Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres (§ 7g Abs. 3 EStG). Bei einem Abzug im Wirtschaftsjahr 2026 kann also in 2027, 2028 oder 2029 investiert werden. Bleibt die Investition aus, wird der Abzug im Abzugsjahr rückgängig gemacht und die Steuernachzahlung verzinst.
Das Gesetz verlangt in § 7g Abs. 4 und 6 EStG eine ausschließliche oder fast ausschließliche betriebliche Nutzung im Jahr der Anschaffung und im Folgejahr, nennt aber keinen Prozentsatz. Die Finanzverwaltung legt fast ausschließlich als mindestens 90 % betriebliche Nutzung aus — das ist Verwaltungsauffassung, nicht Gesetzestext.
Grundsätzlich ja, praktisch selten. Der Pkw muss im Anschaffungs- und im Folgejahr fast ausschließlich betrieblich genutzt werden. Wer die Ein-Prozent-Regelung anwendet, unterstellt damit eine nennenswerte Privatnutzung; der Nachweis der nahezu ausschließlich betrieblichen Nutzung gelingt in aller Regel nur über ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch.
200.000 € für die Summe der Investitionsabzugsbeträge der letzten vier Wirtschaftsjahre, die noch nicht hinzugerechnet oder rückgängig gemacht wurden (§ 7g Abs. 1 EStG). Es ist also ein rollierender Bestand, kein Jahresbudget.
Der IAB wirkt vor der Investition und mindert den Gewinn des Abzugsjahres. Die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG wirkt ab der Anschaffung: bis zu 40 % der Bemessungsgrundlage, verteilbar auf das Jahr der Anschaffung und die vier folgenden Jahre. Beide lassen sich kombinieren — die Sonderabschreibung setzt dann auf der bereits herabgesetzten Bemessungsgrundlage auf.
In der Summe über alle Jahre nicht. Was im Abzugsjahr abgezogen wird, wird im Investitionsjahr hinzugerechnet, und die Abschreibungsbasis sinkt entsprechend. Der Vorteil ist der Liquiditäts- und Zinseffekt sowie ein möglicher Progressionsunterschied, wenn das Abzugsjahr ein besonders gewinnstarkes war.
Der IAB wird für ein Wirtschaftsjahr in Anspruch genommen und dem Finanzamt nach amtlich vorgeschriebenen Datensätzen übermittelt. Ob und in welchem Umfang eine nachträgliche Inanspruchnahme oder Erhöhung möglich ist, hängt von der Bestandskraft des Bescheids und der Änderungsvorschrift ab — das ist ein klassischer Fall für die Steuerberatung, keine Selbstbedienung.
belege.ai sammelt die Anschaffungsbelege automatisch aus E-Mail-Postfächern und Händlerportalen ein, ordnet sie der Zahlung auf dem Konto zu und archiviert sie über die gesamte Aufbewahrungsfrist. Gerade beim IAB zählt der lückenlose Nachweis noch Jahre nach dem Kauf.
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